Совершенствование налоговой системы: что важно знать
Министерство финансов Российской Федерации внесло на рассмотрение в Правительство РФ пакет законопроектов. Налоговая система меняется: она становится справедливее и сбалансированнее.
«В российском обществе давно есть устойчивый запрос на социальную справедливость, в том числе на прогрессивную шкалу налогообложения», — отметил глава Минфина России Антон Силуанов.
Нововведения не коснутся подавляющего большинства граждан. На что пойдут средства, полученные с повышенного налога?
Деньги пойдут на развитие социальной сферы и экономики, а именно:
• на достижение национальных целей и реализацию нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры»;
• поддержку семей с детьми, материнства и детства;
• ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, объектов культуры и спорта;
• проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкозаболеваний;
• увеличение вложений в инфраструктуру, в строительство жилья, дорог;
• увеличение финансирования мер поддержки бизнеса;
• развитие наукоемких отраслей и сферы высоких технологий;
• социально-экономическое развитие регионов.
Деньги пойдут на развитие социальной сферы и экономики, а именно:
• на достижение национальных целей и реализацию нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры»;
• поддержку семей с детьми, материнства и детства;
• ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, объектов культуры и спорта;
• проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкозаболеваний;
• увеличение вложений в инфраструктуру, в строительство жилья, дорог;
• увеличение финансирования мер поддержки бизнеса;
• развитие наукоемких отраслей и сферы высоких технологий;
• социально-экономическое развитие регионов.
«Дополнительно собранные деньги будут направлены на нужды наиболее слабых либо незащищенных слоёв населения. Мы знаем, что налоги в 13% или 15% с 5 млн пошли детям на лечение очень тяжёлых заболеваний. Опираясь на ту же логику, по прогрессивной шкале налогообложения дополнительные доходы будут идти именно на детей, на семьи, на лечение от серьёзных болезней.
Кроме того, власти заявляют, что намерены стимулировать бизнес, вкладывающийся в развитие инфраструктурных и социальных проектов. Предполагается, что наибольшая тяжесть прогрессивного налогообложения, в том числе налога на прибыль, затронет крупный и очень крупный бизнес», — считает Вадим Засько.
Поддержка семей с детьми
Родители с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц будут получать выплату — возврат уплаченного НДФЛ в размере 7 из 13%. То есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%. Выплаты получат около половины всех семей с двумя и более детьми.
Также увеличены стандартные вычеты НДФЛ:
• на второго — 2800 рублей;
• на третьего и последующих — 6000 рублей.
Вычет на первого ребенка составляет 1400 рублей.
Каким должен быть доход семьи для получения выплат?
Размер прожиточного минимума будет зависеть от региона проживания.
В условиях 2025 года это 319 194 рубля в год на человека; так, у семьи из четырех человек, где двое детей, общий доход в год должен быть не более 1,3 млн рублей. Поэтому выплата может быть предоставлена родителям с месячным доходом до 53 тыс. рублей, если оба работают, и не более 106 тыс. рублей, если работает только один (предварительные расчеты Минфина).
Чем больше в семье детей, тем выше может быть доход семьи, позволяющий получить льготную ставку, и тем больше совокупная поддержка государства.
Кого затронет прогрессивная шкала?
Ожидается, что прогрессивная ставка налогообложения коснется только 2 млн человек из 64 млн работающих граждан. Это те работники, чей доход составляет свыше 2,4 млн рублей в год, или более 200 тыс. рублей в месяц.
Налоговые изменения не коснутся выплат, получаемых за участие в СВО.
Ставка для самозанятых не изменится.
Семьи с невысокими доходами, воспитывающие двух и более детей, получат дополнительные выплаты — смогут вернуть часть своих налогов.
Как изменится НДФЛ?
НДФЛ будет напрямую зависеть от годового дохода:
• для доходов до 2,4 млн рублей сохраняется ставка 13%;
• для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
• для доходов от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
• для доходов от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
• для доходов свыше 50 млн рублей — 22%.
Как будет уплачиваться прогрессивный налог?
Предполагается, что повышенный налог будет уплачиваться не со всей суммы, а с превышения. К примеру, человек, зарабатывающий 250 тыс. рублей в месяц, заплатит всего 1 тыс. рублей дополнительно от превышающих базовый порог 50 тыс. Зарабатывающий 400 тыс. рублей заплатит 4 тыс. рублей в месяц дополнительно от превышающих базовый порог 200 тыс.
Что будет с налогами на доходы от депозитов и продажи недвижимости?
Налоги с доходов от продажи недвижимого имущества предложено сохранить на уровне 13% до суммы 2,4 млн рублей, а свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии.
При исчислении налогов на доходы с продажи имущества действует минимальный срок владения:
• для недвижимости — пять лет;
• для автомобиля — три года.
Если продажа совершается после истечения этого периода, налог платить не нужно.
Для доходов от дивидендов и депозитов, а также от продажи ценных бумаг сохранятся ставки в 13 и 15%. Ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей.
Как будут исчисляться налоги, если источников дохода несколько?
Налоговая служба самостоятельно посчитает весь объем годового дохода, обработает полученную информацию и при необходимости вернет часть налогов или проинформирует о том, что нужно доплатить налог за образовавшееся превышение.
Налоговые изменения для бизнеса: что нужно знать предпринимателям?
Налог на прибыль в России и в мире
Действующая в России ставка 20% налога на прибыль — одна из самых низких среди развитых экономик. Например:
в США ставка корпоративного налога составляет 21% + налог на уровне штата;
Аргентине, Китае, Нидерландах, Великобритании — 25%;
Австралии — 30%;
Канаде — 38%.
Как изменится налог на прибыль?
Налог на прибыль предлагают увеличить с 20 до 25%.
Это позволит отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.
Будут ли повышены налоги у ИП и самозанятых?
Ставки планируется сохранить на прежнем уровне, без изменений.
Как изменится упрощенная система налогообложения?
Для развития малого бизнеса планируют поэтапно увеличивать порог для применения УСН. Это позволит малому бизнесу расти, плавно встраиваться в общую систему налогообложения, масштабируя свои предприятия. К тому же эти изменения направлены на пресечение схем дробления бизнеса, когда происходит фактический уход от налогов. Пороги УСН собираются увеличить по доходам до 450 млн рублей (с 250 млн рублей) и по основным средствам — до 200 млн рублей.
Новые условия для бизнеса Планируется ввести обязанность по уплате НДС для доходов выше 60 млн рублей с отказом от повышенных ставок в размере 8% для варианта «доходы» и 20% — для варианта «доходы минус расходы».
96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн рублей, то есть для большинства компаний ничего не изменится.
Как платить НДС, бизнес сможет решить сам:
• либо общий режим — 20% НДС (10% — для определенной категории товаров) со всеми вычетами;
• либо 5% НДС без права на вычеты (для доходов от 60 млн до 250 млн рублей) и 7% НДС без права на вычеты (для доходов от 250 млн до 450 млн рублей).
Вместе с обязанностью уплаты НДС компании получат возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты.
Меры поддержки бизнеса С 15 до 7,6% предлагают снизить тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний. Налоговые изменения не коснутся преференциальных режимов, в том числе региональных, — СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и прочего. Сохраняются все меры поддержки бизнеса, налоговые льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары (в том числе ИТ, рестораны, гостиницы, медицинские и детские товары и другое).
На бессрочной основе предлагается продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов. Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет за счет федеральной части налога на прибыль. Его конкретные параметры определит Правительство РФ.
Амнистия для малого и среднего бизнеса
Законопроект вводит понятие дробления бизнеса. Предпринимателям, использующим дробление для снижения налоговой нагрузки, дана возможность перестроиться. Если предприниматель добровольно откажется от применения дробления с 2025 года и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться, соответствующая задолженность будет списана.
Поддержка инновационных компаний
Коэффициент на проведение НИОКР для компаний предложено повысить с 1,5 до 2.
Это значит, что инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.
Будут увеличены меры поддержки компаний, которые проводят обновление фондов и основных средств, включенных в перечень высокотехнологичного оборудования. Предприятия обрабатывающей промышленности, приобретающие российское высокотехнологичное оборудование, смогут списывать расходы на его приобретение через амортизацию в двукратном размере.
Поддержка семей с детьми
Родители с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц будут получать выплату — возврат уплаченного НДФЛ в размере 7 из 13%. То есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%. Выплаты получат около половины всех семей с двумя и более детьми.
Также увеличены стандартные вычеты НДФЛ:
• на второго — 2800 рублей;
• на третьего и последующих — 6000 рублей.
Вычет на первого ребенка составляет 1400 рублей.
Каким должен быть доход семьи для получения выплат?
Размер прожиточного минимума будет зависеть от региона проживания.
В условиях 2025 года это 319 194 рубля в год на человека; так, у семьи из четырех человек, где двое детей, общий доход в год должен быть не более 1,3 млн рублей. Поэтому выплата может быть предоставлена родителям с месячным доходом до 53 тыс. рублей, если оба работают, и не более 106 тыс. рублей, если работает только один (предварительные расчеты Минфина).
Чем больше в семье детей, тем выше может быть доход семьи, позволяющий получить льготную ставку, и тем больше совокупная поддержка государства.
Кого затронет прогрессивная шкала?
Ожидается, что прогрессивная ставка налогообложения коснется только 2 млн человек из 64 млн работающих граждан. Это те работники, чей доход составляет свыше 2,4 млн рублей в год, или более 200 тыс. рублей в месяц.
Налоговые изменения не коснутся выплат, получаемых за участие в СВО.
Ставка для самозанятых не изменится.
Семьи с невысокими доходами, воспитывающие двух и более детей, получат дополнительные выплаты — смогут вернуть часть своих налогов.
Как изменится НДФЛ?
НДФЛ будет напрямую зависеть от годового дохода:
• для доходов до 2,4 млн рублей сохраняется ставка 13%;
• для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
• для доходов от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
• для доходов от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
• для доходов свыше 50 млн рублей — 22%.
Как будет уплачиваться прогрессивный налог?
Предполагается, что повышенный налог будет уплачиваться не со всей суммы, а с превышения. К примеру, человек, зарабатывающий 250 тыс. рублей в месяц, заплатит всего 1 тыс. рублей дополнительно от превышающих базовый порог 50 тыс. Зарабатывающий 400 тыс. рублей заплатит 4 тыс. рублей в месяц дополнительно от превышающих базовый порог 200 тыс.
Что будет с налогами на доходы от депозитов и продажи недвижимости?
Налоги с доходов от продажи недвижимого имущества предложено сохранить на уровне 13% до суммы 2,4 млн рублей, а свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии.
При исчислении налогов на доходы с продажи имущества действует минимальный срок владения:
• для недвижимости — пять лет;
• для автомобиля — три года.
Если продажа совершается после истечения этого периода, налог платить не нужно.
Для доходов от дивидендов и депозитов, а также от продажи ценных бумаг сохранятся ставки в 13 и 15%. Ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей.
Как будут исчисляться налоги, если источников дохода несколько?
Налоговая служба самостоятельно посчитает весь объем годового дохода, обработает полученную информацию и при необходимости вернет часть налогов или проинформирует о том, что нужно доплатить налог за образовавшееся превышение.
Налоговые изменения для бизнеса: что нужно знать предпринимателям?
Налог на прибыль в России и в мире
Действующая в России ставка 20% налога на прибыль — одна из самых низких среди развитых экономик. Например:
в США ставка корпоративного налога составляет 21% + налог на уровне штата;
Аргентине, Китае, Нидерландах, Великобритании — 25%;
Австралии — 30%;
Канаде — 38%.
Как изменится налог на прибыль?
Налог на прибыль предлагают увеличить с 20 до 25%.
Это позволит отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.
Будут ли повышены налоги у ИП и самозанятых?
Ставки планируется сохранить на прежнем уровне, без изменений.
Как изменится упрощенная система налогообложения?
Для развития малого бизнеса планируют поэтапно увеличивать порог для применения УСН. Это позволит малому бизнесу расти, плавно встраиваться в общую систему налогообложения, масштабируя свои предприятия. К тому же эти изменения направлены на пресечение схем дробления бизнеса, когда происходит фактический уход от налогов. Пороги УСН собираются увеличить по доходам до 450 млн рублей (с 250 млн рублей) и по основным средствам — до 200 млн рублей.
Новые условия для бизнеса Планируется ввести обязанность по уплате НДС для доходов выше 60 млн рублей с отказом от повышенных ставок в размере 8% для варианта «доходы» и 20% — для варианта «доходы минус расходы».
96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн рублей, то есть для большинства компаний ничего не изменится.
Как платить НДС, бизнес сможет решить сам:
• либо общий режим — 20% НДС (10% — для определенной категории товаров) со всеми вычетами;
• либо 5% НДС без права на вычеты (для доходов от 60 млн до 250 млн рублей) и 7% НДС без права на вычеты (для доходов от 250 млн до 450 млн рублей).
Вместе с обязанностью уплаты НДС компании получат возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты.
Меры поддержки бизнеса С 15 до 7,6% предлагают снизить тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний. Налоговые изменения не коснутся преференциальных режимов, в том числе региональных, — СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и прочего. Сохраняются все меры поддержки бизнеса, налоговые льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары (в том числе ИТ, рестораны, гостиницы, медицинские и детские товары и другое).
На бессрочной основе предлагается продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов. Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет за счет федеральной части налога на прибыль. Его конкретные параметры определит Правительство РФ.
Амнистия для малого и среднего бизнеса
Законопроект вводит понятие дробления бизнеса. Предпринимателям, использующим дробление для снижения налоговой нагрузки, дана возможность перестроиться. Если предприниматель добровольно откажется от применения дробления с 2025 года и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться, соответствующая задолженность будет списана.
Поддержка инновационных компаний
Коэффициент на проведение НИОКР для компаний предложено повысить с 1,5 до 2.
Это значит, что инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.
Будут увеличены меры поддержки компаний, которые проводят обновление фондов и основных средств, включенных в перечень высокотехнологичного оборудования. Предприятия обрабатывающей промышленности, приобретающие российское высокотехнологичное оборудование, смогут списывать расходы на его приобретение через амортизацию в двукратном размере.
