Календарь предпринимателя 2023: сроки отчетности и даты уплаты налогов на апрель

Апрель – первый по-настоящему горячий месяц года для предпринимателей. Это не только ежемесячные отчеты, но и подведение итогов за I квартал, а для ИП на упрощенке – еще и годовая отчетность за 2022 год. 

До 17 апреля привлекающие работников:

• уплачивают в СФР страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март; 

• организации (ИП не нужно) подают в СФР заявление о подтверждении основного вида деятельности. В электронном виде можно подать через Госуслуги, а если на бумаге – можно заполнить шаблон на МСП.РФ. Без этого подтверждения СФР может установить тариф взносов по коду ОКВЭД с самым высоким классом профессионального риска.

До 25 апреля:

• ИП на ОСН уплачивают авансовый платеж по НДФЛ за себя за I квартал 2023 года и направляют уведомление о его сумме для единого налогового платежа (ЕНП);

• ИП на УСН сдают декларацию за 2022 год;

• организации и ИП на УСН направляют уведомление для ЕНП о сумме авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года;

• организации, имеющие недвижимость, транспорт или землю, направляют уведомление для ЕНП о суммах авансовых платежей за I квартал по имущественным налогам: на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу (если сдавали декларацию по налогу на имущество, то сведения о нем можно не включать в уведомление);

• организации и ИП на ОСН и на ЕСХН сдают декларацию по НДС за I квартал, если не используется освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по пункту 1 статьи 145 НК (обратите внимание: форма декларации уточнена);

• организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль за I квартал (при уплате налога по фактической прибыли – декларацию за март);

• организации и ИП, участвующие в эксперименте по переходу на автоматизированную УСН, уплачивают налог за март;

• организации и ИП, привлекающие работников:

- сдают в налоговую инспекцию расчет сумм НДФЛ за работников за I квартал, удержанных с 1 января по 22 марта включительно (6-НДФЛ – обратите внимание: форма изменена);

- направляют уведомление для ЕНП о сумме НДФЛ за работников за период с 23.03.2023 по 22.04.2023.

- сдают в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (на ОМС, ОПС и ВНиМ) за работников за I квартал;

- сдают в налоговую инспекцию форму «Персонифицированные сведения о физических лицах» по работникам за март;

- сдают в отделение СФР форму «ЕФС-1» со сведениями о начисленных в I квартале страховых взносах от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а если в марте был перевод работника / заявление по ведению трудовой книжки – также указываются сведения о трудовой деятельности;

• организации и ИП, которые не платят НДС, но проводили в I квартале операции с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости (покупали, продавали, получали или передавали мониторы, холодильники, стиральные машины, детские коляски или автокресла, проекторы, телеприставки или спецтехнику из перечня – кроме импорта и экспорта), сдают в налоговую инспекцию отчет об операциях с такими товарами.

До 28 апреля:

• самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход за март;

• ИП на УСН уплачивают налог за 2022 год;

• организации и ИП на УСН уплачивают авансовый платеж за I квартал;

• организации на ОСН уплачивают авансовый платеж по налогу на прибыль (если не используется право на уплату авансов только за кварталы при выручке до 15 млн за квартал);

• организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают 1/3 суммы НДС за I квартал (если не используется освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по п. 1 ст. 145 НК);

• организации и ИП, привлекающие работников:

- уплачивают страховые взносы за работников за март на ОМС, ОПС, ВНиМ;

- уплачивают НДФЛ за работников за период с 23.03.2023 по 22.04.2023;

• организации, имеющие недвижимость или транспорт, уплачивают авансовые платежи за I квартал по имущественным налогам: на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу.

До 2 мая (перенос с воскресенья 30 апреля):

• ИП на ОСН сдают декларацию за 2022 год (3-НДФЛ);

• организации и ИП на УСН, использующие отсрочку в связи с санкциями, должны уплатить 1/6 налога по УСН за 2021 год и 1/6 авансового платежа за I квартал 2022 года.

Не пропустить даты уплаты налогов и сдачи отчетности поможет сервис Календарь предпринимателя на Цифровой платформе МСП.РФ, разработанной в рамках реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». 

Его можно настроить под свой бизнес, и он сам сформирует события в нужные даты и пришлет напоминания об их приближении.